Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP): Quién lo paga y qué es

Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

Cuando se trata de comprar una casa, son muchos los gastos de compraventa de vivienda que se deben asumir, y uno de ellos es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Si aún no sabes de qué se trata, a continuación te contamos qué es el ITP, quién debe pagarlo, cómo y dónde hacerlo.

Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

Mejor conocido como ITP, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es aquel que grava la compraventa de viviendas, vehículos o ampliaciones de capital. En otras palabras, es un impuesto que debe pagarse a Hacienda cuando se realizan operaciones de compraventa de bienes muebles e inmuebles.

Debido a que su gestión le corresponde a las Comunidades Autónomas, el régimen del ITP puede variar en cada una de ellas. Así, su importe dependerá de la Comunidad Autónoma en la que esté situado el inmueble, así como de la naturaleza y el valor del bien.

Qué es el ITP

Qué operaciones están sujetas al pago del ITP

El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales es un impuesto indirecto que afecta tanto a las personas físicas como jurídicas. En general, este impuesto grava diversos hechos imponibles que pueden agruparse en tres modalidades:

  • Las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO): contempla la transmisión de patrimonio entre particulares, como puede ser la transmisión de una vivienda usada, un vehículo, etc. El tipo por el que tributan depende de la Comunidad Autónoma y de las deducciones aplicadas, pero suele estar entre un 4% y un 10%.
  • Las operaciones societarias (OS): contempla la constitución, ampliación o reducción del capital, o la fusión, escisión o disolución de sociedades, así como las aportaciones realizadas por los socios para reponer pérdidas sociales. En operaciones societarias, equivale a un 1%.
  • Los actos jurídicos documentados (AJD): corresponde a los documentos notariales, mercantiles o administrativos que se formalizan dentro de España, así como los que se realicen en el extranjero pero que surtan efecto en España. Aunque también varía según la Comunidad Autónoma, oscila entre el 0,5% y el 1,5%.

Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

Después de aclarar qué es el Impuesto de Transmisiones patrimoniales, te preguntarás quién paga el ITP en una compraventa.

Pues bien, en el caso de una operación de compraventa, está obligado al pago del impuesto quien adquiere el bien. Así pues, el comprador debe pagar el impuesto y presentar la autoliquidación (modelo 600) en la Hacienda autonómica donde esté ubicado el inmueble. Esto deberá hacerlo en el plazo de los 30 días hábiles siguientes a la firma de la escritura.

Dónde se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

Como decíamos anteriormente, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se satisface ante la Delegación de Hacienda Pública de la Comunidad Autónoma correspondiente. De este modo, se debe presentar la autoliquidación junto con el DNI y la copia o el original de los documentos públicos o contratos.

Cabe acotar que el trámite puede realizarse presencialmente o de manera online.

Cuánto se paga de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales: Ejemplo

Calcular Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

Como mencionamos más arriba, la gestión y la recaudación del ITP depende de cada Comunidad Autónoma. Por lo tanto, para calcular este impuesto debes conocer cómo tributa en la comunidad en la que te encuentras. Una vez que lo tienes claro, solo debes aplicar el porcentaje correspondiente al precio de venta de la vivienda para obtener la cuantía del impuesto.

Para que lo veas mejor, aquí tienes un ejemplo del cálculo del ITP para la compraventa de una vivienda:

Si adquieres una vivienda valorada en 250.000 € en la Comunidad de Madrid, teniendo en cuenta que el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales tributa en esta comunidad al 6%, entonces deberás pagar 15.000 € por concepto de ITP.

En el caso del alquiler de un inmueble, primero debes averiguar la base imponible sobre la que aplicarás el ITP.

Para ello, veamos el siguiente ejemplo del cálculo del ITP para un alquiler inmobiliario:

Si se trata de un inmueble cuya renta es de 700 € al mes en un contrato de alquiler anual, debes multiplicar 700 € por 12 meses. Así, obtienes la base imponible de 8.400 €, a la que le aplicarás el porcentaje del ITP correspondiente a la comunidad donde se formalice el contrato. Por ejemplo, si te encuentras en la Comunidad de Madrid, deberás aplicar a los 8.400 € un ITP del 6%, dando como resultado un total de 504 €.

Tipos de ITP según Comunidad Autónoma 2022

Para que puedas calcular el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales correspondiente, aquí encuentras los tipos generales de ITP que fija cada Comunidad Autónoma:

Comunidad AutónomaITP Tipo general
Andalucía7,0%
Aragón8,0%
Asturias8,0%
Baleares8,0%
Canarias6,5%
Cantabria10,0%
Castilla – La Mancha9,0%
Castilla León8,0%
Cataluña10,0%
Ceuta6,0%
Madrid6,0%
Valencia10,0%
Extremadura8,0%
Galicia10,0%
La Rioja7,0%
Melilla6,0%
Murcia8,0%

Es importante mencionar que para VPO, familias numerosas, personas discapacitadas y jóvenes suelen aplicarse tipos más reducidos. Por ejemplo, las familias numerosas en Madrid que compren una vivienda libre pagarán un 4% de ITP sobre el precio escriturado, pero solo si se trata de una vivienda habitual.

Preguntas frecuentes

¿Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, el comprador o el vendedor?

Como regla general, en las operaciones de compraventa, debe pagar el ITP quien adquiere el inmueble.

¿Cuándo se paga el ITP?

Este impuesto se paga en los 30 días hábiles posteriores a la celebración del acto o contrato de compraventa.

¿Qué pasa si no pago el ITP?

Si no pagas el impuesto cuando corresponde, esto derivará en una inspección tributaria y en la exigencia inmediata de la liquidación del tributo más los gastos de recargo.

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