Cómo contabilizar préstamo a largo y corto plazo – Ejemplos prácticos 2024

Contabilizar un préstamo significa registrar en la contabilidad de la empresa las operaciones relacionadas con la obtención, el pago y los intereses. Es importante hacerlo bien para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.

Por eso te explicaremos cómo contabilizar un préstamo a corto y a largo plazo, con ejemplos prácticos para que lo entiendas mejor.

Qué significa contabilizar un préstamo y por qué es importante

préstamos contabilidad ejemplos

Contabilizar un préstamo bancario consiste en registrar en los libros de la empresa las operaciones relacionadas con el dinero que ha recibido de una entidad financiera o de un particular, así como los intereses que debe pagar por el mismo.

Es importante contabilizar correctamente los préstamos porque:

  • Afectan al balance y a la cuenta de resultados de la empresa.
  • Y porque tienen implicaciones fiscales y legales.

La forma de contabilizar un préstamo depende de si se trata de un préstamo a corto o a largo plazo. Un préstamo a corto plazo es aquel que se debe devolver en un plazo inferior a un año, mientras que un préstamo a largo plazo es aquel que se debe devolver en un plazo superior a un año.

La diferencia entre ambos tipos de préstamos personales radica en cómo se clasifican en el balance y en cómo se calculan los intereses. Así que veamos como contabilizar un préstamo bancario a largo plazo y corto.

Cómo contabilizar préstamo a corto plazo

Un préstamo a corto plazo es aquel que se debe devolver en menos de un año. Para contabilizarlo, se debe registrar la entrada del dinero como un ingreso en el pasivo corriente, y el pago de los intereses como un gasto financiero.

Cuentas a utilizar

Las cuentas a utilizar para saber como se contabiliza un préstamo bancario a corto plazo son las siguientes:

520Deudas a corto plazoRepresenta el importe del préstamo recibido
662Intereses de deudasRepresenta el importe de los intereses pagados por el préstamo
572Bancos e instituciones de créditoRegistra el movimiento de dinero en la cuenta bancaria
4751Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadasRecoge el importe de la retención del IRPF que se aplica sobre los intereses
521Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptosRecoge el importe del principal del préstamo que se devuelve

Ejemplo práctico

Supongamos que una empresa recibe un préstamo de 2000 euros a devolver en 6 meses, con un interés del 5% anual y una retención del 19% sobre los intereses. El asiento contable de un préstamo recibido es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
01/01/20245200. Préstamos a corto plazo2000
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros2000

Al finalizar el primer trimestre

La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:

  • Intereses = 2000 x 0.05 x 3/12 = 25 euros
  • Retención = 25 x 0.19 = 4.75 euros

El asiento contable que se realiza al pagar los intereses es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
31/03/2024662. Intereses de deudas a corto plazo25
4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas4.75
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros20.25

Al finalizar el segundo trimestre

La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son iguales que los anteriores, y además devuelve el principal del préstamo.

El asiento contable que se realiza al pagar los intereses y devolver el préstamo es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
30/06/2024662. Intereses de deudas a corto plazo25
5210. Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos2000
4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas4.75
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros2020.25
como contabilizar un prestamo

Cómo contabilizar préstamo a largo plazo

Un préstamo a largo plazo es aquel que se debe devolver en un plazo superior a un año.

Los pasos a realizar para hacer la contabilización de este tipo de préstamo son los siguientes:

  1. La recepción del préstamo, a cuyo importe suele descontársele la comisión de apertura (si es que la hay).
  2. A continuación, el devengo y pago de intereses.
  3. Por último, el pago de la deuda en las cuotas pactadas.

Cuentas a utilizar

Para contabilizarlo, debemos tener en cuenta las siguientes cuentas:

170Préstamos a largo plazoRecoge el importe del préstamo recibido
572Bancos e instituciones de crédito c/c vista, eurosRecoge el importe del préstamo ingresado en la cuenta bancaria
662Intereses de deudas a largo plazoRepresenta el importe de los intereses que se pagan por el préstamo
4751Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadasMuestra el importe de la retención del IRPF que se aplica sobre los intereses
520Préstamos a corto plazoEl importe del principal del préstamo que se vence en el año siguiente
1701Préstamos a largo plazo, partes vinculadasRepresenta el importe del principal del préstamo que se vence en más de un año

Ejemplo práctico

Supongamos que una empresa recibe un préstamo de 40000 euros a devolver en 5 años, con un interés del 6% anual y una retención del 19% sobre los intereses. El asiento contable que se realiza al recibir el préstamo es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
01/01/20241700. Préstamos a largo plazo40000
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros40000

Al finalizar el primer año

La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:

  • Intereses = 40000 x 0.06 x 1 = 2400 euros
  • Retención = 2400 x 0.19 = 456 euros

El asiento contable que se realiza al pagar los intereses es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
31/12/2024662. Intereses de deudas a largo plazo2400
4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas456
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros1944

Además, la empresa debe reclasificar el principal del préstamo que vence en el año siguiente, que es:

Principal = 40000 / 5 = 8000 euros

El asiento contable que se realiza al reclasificar el préstamo es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
31/12/20241700. Préstamos a largo plazo8000
5200. Préstamos a corto plazo8000

Al finalizar el segundo año

La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:

  • Intereses = (40000 – 8000) x 0.06 x 1 = 1920 euros
  • Retención = 1920 x 0.19 = 364.8 euros

El asiento contable de los intereses de un préstamo es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
31/12/2025662. Intereses de deudas a largo plazo1920
4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas364.8
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros1555.2

Además, la empresa debe devolver el principal del préstamo que vencía en el año anterior, y reclasificar el principal del préstamo que vence en el año siguiente, que son iguales a los anteriores. El asiento contable que se realiza al devolver y reclasificar el préstamo es el siguiente:

FechaCuentaDebeHaber
31/12/20255200. Préstamos a corto plazo8000
1700. Préstamos a largo plazo8000
572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros8000
5200. Préstamos a corto plazo8000
1701. Préstamos a largo plazo, partes vinculadas8000

Este proceso se repite hasta el final del quinto año, cuando la empresa habrá pagado todos los intereses y devuelto todo el principal del préstamo online.

ejemplo asiento préstamo bancario

Cómo contabilizar un préstamo bancario

Aunque el proceso para contabilizar préstamo bancario es casi el mismo que el de los préstamos normales, existe una diferencia respecto a las cuentas a utilizar.

Por lo general, este tipo de préstamo suele ser el que más solicitan las empresas, debido a la seguridad que les ofrecen las entidades bancarias.

Para contabilizarlo, se siguen los mismos pasos que para un préstamo a largo plazo, salvo que se utiliza la cuenta: 1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito en lugar de la cuenta 170. Deudas a largo plazo.

Ejemplo asiento préstamo bancario

Supongamos que una empresa solicita un préstamo de 30000 euros a un banco, con un interés del 6% anual y un plazo de amortización de 4 años, pagando una cuota fija trimestral. Veamos como funcionan los préstamos en contabilidad con ejemplos

Primer paso

En el ejemplo del asiento de un préstamo bancario hay que contabilizar la concesión del préstamo, que supone un aumento del pasivo y del activo:

FechaCuentaDebeHaber
01/01/20241700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito30000
572. Bancos e instituciones de crédito30000

Segundo paso

Contabilizar el pago de la primera cuota, que supone un gasto por intereses, una disminución del pasivo a largo plazo, un aumento del pasivo a corto plazo y una disminución del activo:

FechaCuentaDebeHaber
31/03/2024662. Intereses de deudas450
1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito1750
5200. Deudas a corto plazo con entidades de crédito1750
572. Bancos e instituciones de crédito2200

La cuota trimestral se calcula aplicando la siguiente fórmula:

C = P * i / (1 – (1 + i)^-n)

Donde:

  • C es la cuota trimestral
  • P es el importe del préstamo
  • i es el tipo de interés trimestral (6% / 4 = 0.015)
  • n es el número de trimestres (4 años * 4 = 16)

En este caso, la cuota trimestral es:

C = 30000 * 0.015 / (1 – (1 + 0.015)^-16) = 2200

De esta cuota, una parte corresponde al pago de intereses y otra al pago del principal. Los intereses se calculan aplicando el tipo de interés al saldo pendiente del préstamo, y el principal se obtiene restando los intereses a la cuota.

En este caso, los intereses son:

I = 30000 * 0.015 = 450

Y el principal es:

P = 2200 – 450 = 1750

Tercer paso

Contabilizar el traspaso del pasivo a corto plazo al pasivo a largo plazo al final del ejercicio, que supone una disminución del pasivo a corto plazo y un aumento del pasivo a largo plazo:

FechaCuentaDebeHaber
31/12/20245200. Deudas a corto plazo con entidades de crédito7000
1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito7000

El importe del traspaso se calcula restando al saldo inicial del préstamo la suma de los pagos del principal realizados durante el año:

Traspaso = 30000 – (1750 * 4) = 7000

Estos pasos se repiten cada trimestre y cada año hasta la cancelación total del préstamo.

Y eso es todo, ahora ya sabes cómo contabilizar un préstamo, ya sea un crédito bancario o de entidades no bancarias, a corto plazo como los préstamos a devolver en 90 días o a largo plazo.

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Comentarios (3)
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  • Comentario de morosoporcircunstancias
    Publicado
    11.01.2023, 11:05
    morosoporcircunstancias

    Gracias por informarnos, Tengo una consulta, te expongo: una empresa tiene un préstamo hipotecario por su sede social, con una entidad bancaria, dicha empresa deja de pagar el préstamo porque no puede hacer frente a los pagos, al cabo de 2 años el edificio sale a subasta y como no puja nadie el edificio se lo queda el banco por el importe del préstamo pendiente de amortizar. Esta es la pregunta, cómo se contabiliza esto para dejar la cuenta del préstamo a cero, ya que teóricamente al banco no se le debe nada. Espero tu respuesta, Gracias.

    • Comentario de lochnar
      Publicado
      12.04.2023, 14:41
      lochnar

      Hola gracias por la información. No soy contable, mis conocimientos son muy básicos pero estoy confuso con respecto al último apunte contable en tu artículo con respecto al "Pago de la deuda el 30 de junio de 2020", ¿ no debería de ser el apunte al contrario de como lo has puesto?, es decir, los 1500 y 30000 (527,5200) en el debe, y los 31500(572) en el haber. Disculpa si mi apreciación es incorrecta. Saludos

      • Comentario de Alejandro Lozano
        Publicado
        27.04.2023, 15:44
        Alejandro Lozano

        Hola lochnar. Muchas gracias por tu comentario. Tenías razón en cuanto el asiento contable, y ya hemos realizado los cambio oportunos en la entrada. De nuevo agradecerte por tu interés. Un saludo.