Cómo contabilizar préstamo a largo y corto plazo – Ejemplos prácticos 2024
Contabilizar un préstamo significa registrar en la contabilidad de la empresa las operaciones relacionadas con la obtención, el pago y los intereses. Es importante hacerlo bien para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.
Qué significa contabilizar un préstamo y por qué es importante
Contabilizar un préstamo bancario consiste en registrar en los libros de la empresa las operaciones relacionadas con el dinero que ha recibido de una entidad financiera o de un particular, así como los intereses que debe pagar por el mismo.
Es importante contabilizar correctamente los préstamos porque:
- Afectan al balance y a la cuenta de resultados de la empresa.
- Y porque tienen implicaciones fiscales y legales.
La forma de contabilizar un préstamo depende de si se trata de un préstamo a corto o a largo plazo. Un préstamo a corto plazo es aquel que se debe devolver en un plazo inferior a un año, mientras que un préstamo a largo plazo es aquel que se debe devolver en un plazo superior a un año.
La diferencia entre ambos tipos de préstamos personales radica en cómo se clasifican en el balance y en cómo se calculan los intereses. Así que veamos como contabilizar un préstamo bancario a largo plazo y corto.
Cómo contabilizar préstamo a corto plazo
Un préstamo a corto plazo es aquel que se debe devolver en menos de un año. Para contabilizarlo, se debe registrar la entrada del dinero como un ingreso en el pasivo corriente, y el pago de los intereses como un gasto financiero.
Cuentas a utilizar
Las cuentas a utilizar para saber como se contabiliza un préstamo bancario a corto plazo son las siguientes:
| 520 | Deudas a corto plazo | Representa el importe del préstamo recibido |
| 662 | Intereses de deudas | Representa el importe de los intereses pagados por el préstamo |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito | Registra el movimiento de dinero en la cuenta bancaria |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | Recoge el importe de la retención del IRPF que se aplica sobre los intereses |
| 521 | Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos | Recoge el importe del principal del préstamo que se devuelve |
Ejemplo práctico
Supongamos que una empresa recibe un préstamo de 2000 euros a devolver en 6 meses, con un interés del 5% anual y una retención del 19% sobre los intereses. El asiento contable de un préstamo recibido es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 01/01/2024 | 5200. Préstamos a corto plazo | 2000 | |
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 2000 |
Al finalizar el primer trimestre
La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:
- Intereses = 2000 x 0.05 x 3/12 = 25 euros
- Retención = 25 x 0.19 = 4.75 euros
El asiento contable que se realiza al pagar los intereses es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/03/2024 | 662. Intereses de deudas a corto plazo | 25 | |
| 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 4.75 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 20.25 |
Al finalizar el segundo trimestre
La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son iguales que los anteriores, y además devuelve el principal del préstamo.
El asiento contable que se realiza al pagar los intereses y devolver el préstamo es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 30/06/2024 | 662. Intereses de deudas a corto plazo | 25 | |
| 5210. Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos | 2000 | ||
| 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 4.75 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 2020.25 |
Cómo contabilizar préstamo a largo plazo
Un préstamo a largo plazo es aquel que se debe devolver en un plazo superior a un año.
Los pasos a realizar para hacer la contabilización de este tipo de préstamo son los siguientes:
- La recepción del préstamo, a cuyo importe suele descontársele la comisión de apertura (si es que la hay).
- A continuación, el devengo y pago de intereses.
- Por último, el pago de la deuda en las cuotas pactadas.
Cuentas a utilizar
Para contabilizarlo, debemos tener en cuenta las siguientes cuentas:
| 170 | Préstamos a largo plazo | Recoge el importe del préstamo recibido |
| 572 | Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | Recoge el importe del préstamo ingresado en la cuenta bancaria |
| 662 | Intereses de deudas a largo plazo | Representa el importe de los intereses que se pagan por el préstamo |
| 4751 | Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | Muestra el importe de la retención del IRPF que se aplica sobre los intereses |
| 520 | Préstamos a corto plazo | El importe del principal del préstamo que se vence en el año siguiente |
| 1701 | Préstamos a largo plazo, partes vinculadas | Representa el importe del principal del préstamo que se vence en más de un año |
Ejemplo práctico
Supongamos que una empresa recibe un préstamo de 40000 euros a devolver en 5 años, con un interés del 6% anual y una retención del 19% sobre los intereses. El asiento contable que se realiza al recibir el préstamo es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 01/01/2024 | 1700. Préstamos a largo plazo | 40000 | |
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 40000 |
Al finalizar el primer año
La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:
- Intereses = 40000 x 0.06 x 1 = 2400 euros
- Retención = 2400 x 0.19 = 456 euros
El asiento contable que se realiza al pagar los intereses es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/12/2024 | 662. Intereses de deudas a largo plazo | 2400 | |
| 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 456 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 1944 |
Además, la empresa debe reclasificar el principal del préstamo que vence en el año siguiente, que es:
Principal = 40000 / 5 = 8000 euros
El asiento contable que se realiza al reclasificar el préstamo es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/12/2024 | 1700. Préstamos a largo plazo | 8000 | |
| 5200. Préstamos a corto plazo | 8000 |
Al finalizar el segundo año
La empresa paga los intereses correspondientes al periodo, que son:
- Intereses = (40000 - 8000) x 0.06 x 1 = 1920 euros
- Retención = 1920 x 0.19 = 364.8 euros
El asiento contable de los intereses de un préstamo es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/12/2025 | 662. Intereses de deudas a largo plazo | 1920 | |
| 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas | 364.8 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 1555.2 |
Además, la empresa debe devolver el principal del préstamo que vencía en el año anterior, y reclasificar el principal del préstamo que vence en el año siguiente, que son iguales a los anteriores. El asiento contable que se realiza al devolver y reclasificar el préstamo es el siguiente:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/12/2025 | 5200. Préstamos a corto plazo | 8000 | |
| 1700. Préstamos a largo plazo | 8000 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 8000 | ||
| 5200. Préstamos a corto plazo | 8000 | ||
| 1701. Préstamos a largo plazo, partes vinculadas | 8000 |
Este proceso se repite hasta el final del quinto año, cuando la empresa habrá pagado todos los intereses y devuelto todo el principal del préstamo online.
Cómo contabilizar un préstamo bancario
Aunque el proceso para contabilizar préstamo bancario es casi el mismo que el de los préstamos normales, existe una diferencia respecto a las cuentas a utilizar.
Por lo general, este tipo de préstamo suele ser el que más solicitan las empresas, debido a la seguridad que les ofrecen las entidades bancarias.
Para contabilizarlo, se siguen los mismos pasos que para un préstamo a largo plazo, salvo que se utiliza la cuenta: 1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito en lugar de la cuenta 170. Deudas a largo plazo.
También hay que tener en cuenta cómo se declaran los préstamos a hacienda, ya que no es lo mismo para personas individuales que para empresas.
Ejemplo asiento préstamo bancario
Supongamos que una empresa solicita un préstamo de 30000 euros a un banco, con un interés del 6% anual y un plazo de amortización de 4 años, pagando una cuota fija trimestral. Veamos como funcionan los préstamos en contabilidad con ejemplos
Primer paso
En el ejemplo del asiento de un préstamo bancario hay que contabilizar la concesión del préstamo, que supone un aumento del pasivo y del activo:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 01/01/2024 | 1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 30000 | |
| 572. Bancos e instituciones de crédito | 30000 |
Segundo paso
Contabilizar el pago de la primera cuota, que supone un gasto por intereses, una disminución del pasivo a largo plazo, un aumento del pasivo a corto plazo y una disminución del activo:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/03/2024 | 662. Intereses de deudas | 450 | |
| 1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 1750 | ||
| 5200. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 1750 | ||
| 572. Bancos e instituciones de crédito | 2200 |
La cuota trimestral se calcula aplicando la siguiente fórmula:
C = P * i / (1 - (1 + i)^-n)
Donde:
- C es la cuota trimestral
- P es el importe del préstamo
- i es el tipo de interés trimestral (6% / 4 = 0.015)
- n es el número de trimestres (4 años * 4 = 16)
En este caso, la cuota trimestral es:
C = 30000 * 0.015 / (1 - (1 + 0.015)^-16) = 2200
De esta cuota, una parte corresponde al pago de intereses y otra al pago del principal. Los intereses se calculan aplicando el tipo de interés al saldo pendiente del préstamo, y el principal se obtiene restando los intereses a la cuota.
En este caso, los intereses son:
I = 30000 * 0.015 = 450
Y el principal es:
P = 2200 - 450 = 1750
Tercer paso
Contabilizar el traspaso del pasivo a corto plazo al pasivo a largo plazo al final del ejercicio, que supone una disminución del pasivo a corto plazo y un aumento del pasivo a largo plazo:
| Fecha | Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|---|
| 31/12/2024 | 5200. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 7000 | |
| 1700. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 7000 |
El importe del traspaso se calcula restando al saldo inicial del préstamo la suma de los pagos del principal realizados durante el año:
Traspaso = 30000 - (1750 * 4) = 7000
Estos pasos se repiten cada trimestre y cada año hasta la cancelación total del préstamo.
Es muy importante realizar bien las cuentas antes de solicitar un préstamo, ya que las consecuencias de no pagar un préstamo personal son nefastas para tus finanzas.
Y eso es todo, ahora ya sabes cómo contabilizar un préstamo, ya sea un crédito bancario o de entidades no bancarias, a corto plazo como los préstamos a devolver en 90 días o a largo plazo.
Gracias por informarnos, Tengo una consulta, te expongo: una empresa tiene un préstamo hipotecario por su sede social, con una entidad bancaria, dicha empresa deja de pagar el préstamo porque no puede hacer frente a los pagos, al cabo de 2 años el edificio sale a subasta y como no puja nadie el edificio se lo queda el banco por el importe del préstamo pendiente de amortizar. Esta es la pregunta, cómo se contabiliza esto para dejar la cuenta del préstamo a cero, ya que teóricamente al banco no se le debe nada. Espero tu respuesta, Gracias.
Hola gracias por la información. No soy contable, mis conocimientos son muy básicos pero estoy confuso con respecto al último apunte contable en tu artículo con respecto al "Pago de la deuda el 30 de junio de 2020", ¿ no debería de ser el apunte al contrario de como lo has puesto?, es decir, los 1500 y 30000 (527,5200) en el debe, y los 31500(572) en el haber. Disculpa si mi apreciación es incorrecta. Saludos
Hola lochnar. Muchas gracias por tu comentario. Tenías razón en cuanto el asiento contable, y ya hemos realizado los cambio oportunos en la entrada. De nuevo agradecerte por tu interés. Un saludo.